什么是现金管理
知识精要
现金管理就是对企业所拥有的现金进行管理，提高现金的使用效率。这里的现金是广义的现金，包括库存现金和银行存款。现金是一个企业流动性最大的资产，也是最容易出问题的资产。如今，市场竞争日益激烈，一个企业的现金管理水平往往决定着该企业的生死存亡。
操作要点
企业的现金管理主要可以从预算和控制两方面出发：
1.预算。
它是指企业根据以往的运营情况编制未来一定时期内的现金收支计划，从而确定企业现金的最佳持有量。一般来说，如果一个企业能够准确地预测其未来的现金流，就可以为企业的生产经营做好充分的准备。一个企业的现金预算可以分为短期、中期和长期预算。通常，现金预算的准确性随着期限的增长而降低。一个企业选择哪种期限的现金预算需结合企业的具体情况而定。
2.控制。
它是指按照现金预算对企业的现金流进行控制，包括对企业收付款的控制、对库存现金的控制等。对现金流进行控制有利于管理层了解企业资金的整体运营情况，从而使企业的现金按照预定的计划运转，保证企业现金流的畅通。
特别提醒
企业每天有各种各样的生产经营活动，而几乎每项活动都会产生现金流，如销售商品、提供劳务取得现金，购买原材料、支付工资需支付现金。一个企业要想生存，就必须保证现金流的畅通，而现金流是否畅通关键在于企业对现金的管理。
企业持有一定数量现金的动机
知识精要
现金是一个企业重要的流动资产，是一个企业的运营命脉。企业只有持有一定数量的现金，才有可能有效处理生产经营活动中遇到的各种突发问题。
操作要点
一般来说，企业持有一定数量现金的动机主要有以下几方面：
1.交易性需求。
它是指企业为了维持正常经营活动和日常周转所需持有的现金。比如，支付原材料的货款、支付职工工资等。一般来说，企业在生产经营过程中很难做到收支平衡，且收入与支出往往不能同步发生。一旦企业的收入小于支出，该企业的现金流就会出现问题。因此，企业需要持有一定数量的现金来维持正常的经营活动。
2.预防性需求。
它是指企业为了应对意外情况所需持有的现金。意外事件具有不确定性，企业无法预知，然而一旦发生就可能给企业的现金流带来不利影响。因此，企业应持有一定数量的现金来应对突发事件。
3.投机性需求。
它是指企业为了把握突然出现的良机以获得较高收益而持有的现金。如原材料价格突然下降等。这种机会可遇而不可求，因此，企业应该持有一定数量的现金来抓住突然出现的良机。
特别提醒
现金是企业持续经营的前提，只有持有一定数量的现金，企业才能应对各种意外事件。
持有现金要付出什么代价
知识精要
企业持有一定数量的现金有利于其应对各种突发事件，但企业在持有现金的同时也需付出一些代价，作为其获益的成本。
操作要点
通常，企业持有现金会产生机会成本、管理成本和短缺成本。具体如下：
1.机会成本。
企业如果持有一定数量的现金，这部分现金就不可以用于其他投资，从而丧失了一些投资机会，这就意味着企业会丧失一部分收益，这就是机会成本。一般来说，机会成本与现金持有量成正向变化关系。
2.管理成本。
指管理现金所需的各种费用，如现金管理人员的工资、为了保障现金安全而必须支付的费用等。一般来说，管理成本是一种固定成本，其与现金持有量之间没有明显的比例关系。
3.短缺成本。
指现金短缺时需付出的代价，如因缺少现金而造成企业停产、因缺少现金而造成企业违约等。一般来说，短缺成本与现金持有量成反向变化关系。
一个企业持有现金的总成本为机会成本、管理成本和短缺成本之和。企业在进行现金管理时，应合理规划现金持有量，使持有现金的总成本最低。
特别提醒
有得必有失，企业持有一定量的现金既会给企业带来一些有利影响，也会给企业带来不利影响。
趣味链接：国际货币基金组织
国际货币基金组织成立于1945年12月27日，正式运作是在1947年3月1日。该组织的作用是监督各国的贸易和货币汇率，并为各国提供资金和技术支持。国际货币基金组织的决策和指导机构为临时委员会，该委员会共有董事24名。中国是国际货币基金组织的创始国之一。
怎样确定最佳现金持有量
知识精要
在企业中，持有的现金过多，会造成资金闲置，丧失很多不错的投资机会，从而使资金的使用效率下降；持有的现金太少，又不能满足企业的日常生产经营活动，给企业带来一定的经济损失，从而使企业面临一定的风险。因此，我们应该采用一定的方法来确定现金的最佳持有量。
操作要点
最佳现金持有量将现金的流动性和利用效率都考虑在内，合理地平衡了两者之间的关系。最佳现金持有量就是机会成本、管理成本和短缺成本之和最低的现金持有量。
现有一家制造企业，正在为应该持有多少现金而犯愁。目前，该企业的财务部门有三种方案供老总选择。。
特别提醒
确定企业的最佳现金持有量，对于一个企业的持续经营和获利能力非常重要。管理层在对现金进行管理时，应学会计算本企业的最佳现金持有量。
如何控制现金风险
知识精要
现金就像企业的血液，是企业生存与发展的前提。一个企业的现金流一旦出现问题，就可能面临倒闭的风险。因此，企业应该时刻控制现金风险。
操作要点
企业在控制现金风险时，应注意以下几个方面：
1.严禁以个人储蓄存款的方式存储企业现金。
企业的现金收入应由财会部门统一管理。不论在什么情况下，个人都不可以将企业的现金以个人储蓄方式存入银行。
2.严禁以“白条”抵库。
“白条”是指那些没有经过任何审批流程的凭据，如借据等。由于“白条”的不规范性，其具有很大的危害性。如用“白条”抵库，随意性大，财务人员很可能利用“白条”挪用公款；“白条”无据可查，不便于管理。
3.严禁设立“小金库”。
“小金库”是指未列入本企业财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各类现金和银行存款。它为侵占资产、隐瞒收入等违法行为提供了条件，是财务舞弊的重要手段。
4.盘点库存现金。
它是指将库存现金的账面金额与实存金额进行核对，包括出纳人员每日清点现金和审核人员抽查现金。对库存现金进行盘点，可以防止现金丢失或被贪污，是控制现金风险的重要手段。
特别提醒
控制现金风险对于企业的财产安全和正常经营十分重要，管理层应在管理活动中重视现金风险的控制。
银行对账单
知识精要
银行对账单是证实企业业务往来和资金流动的依据，它是银行和企业进行账务核对的单据。企业在很多情况下都需要用到对账单，如验资、审计等。
操作要点
通常，银行对账单具有以下几方面特征：
1.客观性。
银行的一项重要职责就是客观地记录一个企业所发生的每笔资金变动，并定期将其打印形成银行对账单，从而以此为依据和企业进行对账。因此，银行对账单是从企业外部获得的一种凭证，是银行和企业进行对账的直接凭证，具有客观性。
2.真实性。
企业在生产经营活动中发生的资金业务几乎都要通过银行进行结转，而银行会真实地将每一笔业务记录下来。因此，从银行获得的银行对账单是企业资金变动的真实反映，具有真实可靠性。
3.全面性。
一般来说，企业发生的每一笔资金业务都会被银行记录并反映在银行对账单上。因此，银行对账单能够全面反映一个企业的资金运转情况，详细地记录每一笔资金业务。
特别提醒
银行对账单是企业和银行进行对账的重要依据，它具有客观性、真实性和全面性。
趣味链接：世界银行
世界银行成立于1945年12月27日，总部设在美国首都华盛顿。世界银行的主要职责就是向发展中国家提供低息贷款、无息贷款和捐款，帮助这些国家克服贫困。目前，世界银行与我国也有合作关系，向我国提供各种贷款。
知识精要
银行存款余额调节表分为两列，它们分别以银行对账单余额与企业账面余额作为起点，然后在此基础上补记对方已经记账而本方尚未记账的金额，以使双方余额达成一致。它是我们核对银行存款的重要工具。
操作要点
加：银行已收企业未收款 加：企业已收银行未收款减：银行已付企业未付款 减：企业已付银行未付款调节后存款余额 调节后存款余额如果一个企业的银行存款不存在问题，那么银行存款余额调节表的两列数据应该相等，即银行存款日记账余额＋银行已收企业未收款－银行已付企业未付款=银行对账单余额＋企业已收银行未收款－企业已付银行未付款。如果经过调整后，双方的余额仍不相等，则需要进一步进行对账，查找原因。通常，这些原因包括未全部查出未达账项、一方的记账出现差错等。
特别提醒
银行存款余额调节表作为银行存款的附带资料，其主要目的就是查找企业账目与银行账目之间的差异，从而核对企业银行存款的正确性。经过调整后的余额是企业银行存款的真实余额，反映了一个企业可以利用的银行存款的最大值。
银行存款如何管理
知识精要
银行存款是企业重要的资产，是企业不断发展的资金来源。一旦银行存款出现问题，企业就很可能面临破产的风险。因此，企业应加强银行存款的管理。
操作要点
在对银行存款进行管理时，企业可以从以下两个方面着手：
1.支票管理。
如今，许多银行存款舞弊案都与支票有关，企业应该加强支票管理以降低银行存款的风险。企业支票的管理包括以下几个方面：
（1）授权。企业在使用支票时应首先由经办人员填写具体的单据并经财务负责人和总经理签字同意，然后由出纳人员开具。凡没有经过该程序的人员，一律不能取得支票。
（2）管理。为了保障支票的安全性，支票应由专人保管。通常，企业的支票由出纳保管。出纳对于支票只有保管权没有支配权，其只有拿到经批准的单据后才可以签发支票。
（3）及时登记。对于支票的签发应该及时进行登记，这样可以方便支票的管理，防止支票丢失。
2.对账管理。
企业应该每月与银行进行对账，以确保银行存款的安全性和准确性。通过与银行对账，企业可以发现账面余额与银行对账单余额的不同，从而找出差异，并查找形成这些差异的原因。
特别提醒
银行存款的管理对于企业来说非常重要，管理层在对企业进行经营管理时应关注银行存款的管理。
