235．商业企业财务管理的基本内容有哪些？
在社会主义社会还存在商品经济的条件下，商业企业要组织商品流通，必须进行一系列的财务活动。企业的财务活动，反映着国家与企业、企业与企业以及企业内部的经济关系。商业企业的财务管理就是：商业企业遵循客观经济规律，依据国家的方针、政策和财经制度，正确组织、分配和使用资金，对资金、费用、利润进行科学管理和严格监督，正确处理各方面的经济关系。
商业企业财务管理的内容，一般有以下几个方面：
一、资金管理。资金包括固定资金、流动资金和专用基金。固定资金是指使用时间较长、单位价值较高的物质设备所占用的资金。流动资金是企业各项流动资产的货币表现，它包括商品资金、非商品定额资金和结算资金三部分。专用基金是适应企业实际需要，从特定来源形成并具有专门用途的资金。企业为了使业务经营活动顺利进行，既要保证有计划地供应资金，又要合理、节约地使用资金，提高资金利用率。
二、费用管理。就是对商品流通过程中发生的物化劳动和活劳动的耗费进行管理。商业企业必须认真贯彻勤俭办企业的方针，精打细算，有效地挖掘企业内部潜力，降低流通费用。
三、盈利管理。就是对经营成果及其分配进行管理。商业企业盈利是指企业的经营收入（包括商品销售收入和其他收入）抵偿商品销售进价、商品流通费和其他各项开支后的剩余部分。企业盈利是通过税金和利润上缴国库的。企业应通过扩大商品流通，加速资金周转，提高劳动效率，降低流通费用，以及加强对销货进款的管理，提高企业盈利水平，为国家增加资金积累。
对资金、费用和盈利的管理，一般是通过财务计划、日常财务管理和财务分析三个方面的工作来完成的。这三个方面的工作是相互联系、相互补充的。财务计划为日常财务管理提出目标和要求，日常财务管理是实现计划指标和进行财务分析的基础，而财务分析又给编制财务计划和加强财务管理提供依据。因此，企业必须做好这三方面的财务工作。
236．搞好财务管理有哪些重要意义？
财务管理是企业管理的重要内容，它是一项涉及面很广的综合性的管理工作，也是全面考核企业经济效果的必不可少的重要环节。做好财务管理工作，有以下重要意义：
一、促使企业更好地完成计划任务。在商业企业，商品经营对财务管理工作起着决定的作用；但财务管理工作决不是消极地处于从属地位，它对商品经营起着保证和促进的作用财务工作的好坏，将直接影响企业的经营活动。企业的财务管理工作，主要是在国家统一计划指导下，努力做好资金的组织和供应工作，有计划地、及时地满足企业业务经营活动对资金的合理需要，从而促进企业业务活动的顺利进行，加速与扩大商品流通，促进生产的发展和满足人民的生活需要。
二、促使企业改善经营管理、不断提高经济效益。通过对资金的日常管理，及时了解各种资金占用状况和周转速度，并采取有效措施，提高资金利用率。通过对费用开支的日常管理，减少费用开支，降低流通费用。通过对企业盈利的管理，了解企业的纯收入和利润状况，按照国家规定做好盈利的分配工作，及时解缴税金和利润。加强财产物资管理，提高企业设备利用率。
三、有利于保证国家财政收支平衡。商业企业财务是我国国家财政体系的组成部分，它与国家预算有着直接的联系。企业解缴的税金和利润是国家预算收入的重要来源；同时，企业的资金的一部分或全部又来自国家的预算支出。因此，企业搞好财务管理，节约资金和减少开支，既可以减少国家预算拨款，又可以增加财政收入，从而促进国家财政收支平衡，保证经济建设的顺利进行。
四、促使企业认真执行国家的方针、政策和财经制度。企业的经营情况和问题，都能在财务活动中反映出来。财务管理通过组织货币收支，即通过收款、付款、领款、交款、借款、还款等各项财务活动，保证各种资金的完整无缺，维护国家财产不受侵犯。对于违反财经纪律，不利于经济建设的资金占用或支出，必须坚决制止。对于随意占用国家资金、乱挤成本、乱摊成本、铺张浪费、请客送礼等不良现象，以及贪污盗窃、投机倒把等犯罪行为，进行有力地抵制和斗争，以加强社会主义法制，坚持社会主义的经营方向。
237．企业财务管理的基本方法有哪些？
财务管理方法是执行和完成财务管理各项任务的重要手段。其基本方法如下：
一、在基础工作方面。要做好原始记录、定额资料和计量工作。原始记录包括进货发票、购销结算凭证、资金收付单据等；定额资料主要有商品资金定额、非商品资金定额、流通费用主要项目定额、设备利用定额等；计量工作包括商品经营过程中在各个环节的测试、化验、计算、分析等事项。企业必须健全财务管理的基础工作，否则，就可能发生财产不清、资金不实、收支不符、盈亏虚假、结算关系混乱等现象。
二、在财务计划管理方面。企业要根据经营任务确定资金数额、来源、周转速度，商品流通费用及其水平，盈利及其分配等各项指标，确定企业同国家预算及银行信贷之间的关系。在财务计划执行过程中，通过各种记录、帐、表等方法、形式，了解进度，预测和判断到计划期末各项财务指标完成情况，采取有效措施，做好财务收支平衡工作。企业运用计划管理的方法，可以有计划地组织财务活动，贯彻国家的万针、政策，保证企业的业务经营顺利地进行。
三、在日常财务管理方面。企业应根据国家规定和实际情况，建立健全财务制度和审批手续，对财务活动做好经常性的组织协调工作。企业应采用归口分级管理的方法，将综合性指标分解为各项具体指标，将大指标分解为若干小指标，然后层层落实，由各部门、各环节根据各自业务特点，分管有关指标。通过归口分级管理，把用钱与管钱、财务管理与业务管理、财务管理权与经济责任、群众理财与专业管理等，都紧密结合起来。
四、在财务检查方面。企业应该通过日常稽核、互相检查、联合检查、重点检查、清产核资等方法，监督检查财务活动中执行党的方针、政策和国家财经制度、财经纪律的情况，以及企业财务计划完成情况，揭露财产和资金管理工作中的问题，查明原因，采取有力措施，及时进行处理，确保财务活动的合理性。
五、在财务分析方面。企业应该以唯物辩证法为指导，运用对比分析法、动态分析法、因素分析法和平衡法等技术方法，分析企业财务活动中的各种情况，总结经验，找出差距，为制定下期财务计划和加强财务管理提供依据，以便更好地发挥财务管理的作用。
238．什么是八项财务纪律？
八项财务纪律是商业部门重要制度之一，其具体内容如下：
一、商业企业的资金、商品和物资，任何单位和任何个人都不得抽调挪用。不准把流动资金用于基本建设和财政性开支。职工个人借款，应当由福利基金或职工互助储金解决，不得占用流动资金。
二、严格遵守结算纪律，贯彻“钱出去，货进来，货出去，钱进来，钱货两清”的原则。除国家规定者外，不准预付货款、赊销商品和拖欠贷款。不准乱搞协作、以物易物和商品走后门。不准超越经营范围进货和削价私分商品。
三、各项专用基金，必须贯彻先收后支的原则，严格按照规定提取和使用，不准随便多提、挪用和超支。
四、严格遵守现金管理制度。销货款要及时存入银行，不准携带现金到外地采购商品，不准挪用现金和“白条顶库”，不准签发“空头支票”，套用银行资金。
五、一切财产、现金和物资的收付，都必须按照规定办理，不准弄虚作假、打埋伏、搞“小家当”。各种财产损失和溢余，必须认真查对清楚，及时处理，不得隐瞒不报，或长期不作处理。
六、各种费用开支，必须严格遵守财务制度和开支标准，不准乱挤成本、乱摊费用。不准随便扩大开支范围和提高开支标准而增加费用开支。不准请客送礼、铺张浪费和虚报冒领。
七、应当上缴的各项财政款项和专用资金，必须按照规定及时地、足额地上缴，不得迟交、少交；应当下拨的各种款项必须及时地拨交所属单位，不得扣留、挪用。
八、经管商品、财产、物资、资金的人员，在调动工作时，必须按照规定办理交接手续，否则不准离职。
239．什么是流动资金？它来源于哪里？
一、流动资金及其种类。流动资金是商业企业中各项流动资产的货币表现，它直接参加商品周转，并不断变换其形态。商业企业在购买商品后，流动资金由货币形态转变为商品形态；在销售商品后，它又由商品形态转变为货币形态。随着商品购买与销售活动的完成，流动资金就完成了一次周转。由于商业企业是从事商品购销活动的，因而它在商业企业全部资金中所占的比重较大。
商业企业的流动资金按其不同的占用形态可分为商品资金、包装物资金、物料用品资金、家具用具资金、待摊费用资金、货币资金和结算资金等。
二、流动资金的来源。商业企业流动资金的来源，按照它们的不同性质，有以下几种：
（1）自有流动资金。主要有国家财政拨款、企业内部积累和其它来源。国家财政拨款归企业长期地、无偿或有偿地（即国家向企业收取资金占用费）使用。企业内部积累指的是供销社系统的企业和实行扩大自主权的国营商业企业由利润留成资金所形成的补充流动资金，如县以上供销社在利润留成总额中，一般以30％补充流动资金。其它来源有接收私股资金、代管合作店组的股金和公积金等。
（2）视同自有流动资金。它是指商业企业在经营过程中，由于结算期限的关系和历史习惯而能够经常占用的应付款。由于这部分资金的占用额和占用期限比较稳定，所以又把它称为“定额负债”。这一部分资金包括应缴未缴的税金、利润和应付未付费用等。
（3）借入资金。主要指的是由银行借入的短期借款，如商品流转借款、预购定金借款等等。借入的这部分资金，要按规定的用途使用，需要归还并支付利息。还有应付款和暂收款，这部分资金也要按期偿还，但不需要支付利息。
另外，供销社吸收社员的股金，有些商业企业接受投资、联营投资和系统内部借入的资金等，也是企业流动资金的来源。
240．流动资金管理的基本原则有哪些？
流动资金在商业企业中所占比重较大，合理使用流动资金，提高其利用率，对于提高企业的经济效益有着重要的作用。根据实践经验，对流动资金的管理，应贯彻以下基本原则：
一、既要保证商品流转需要，又要节约使用资金。商业企业流动资金的管理，应立足于商品流转，促进企业购销业务的顺利开展。凡是购、销、存各个环节合理需要的资金，应千方百计地做好供应；要防止出现因资金供应不足而影响经营业务进行的不正常现象。另一方面，在保证满足需要的前提下，又要注意节约使用资金。如果认为资金越多越好，无限制地供应，其结果必然会引起商品积压，资金浪费，企业经营效果不好。因此，应把保证商品流转需要与节约使用资金统一起来，尽可能地做到以较少的资金完成较多的商品流转任务，提高资金的利用效果。
二、流动资金的形成和使用，必须实行计划管理。企业流动资金的形成和使用，必须在国家计划指导下有计划地进行。企业要按期编制流动资金计划，并报上级主管部门审批，以保证国家财政收支的平衡和国家信贷资金收支的平衡。
三、严格遵守流动资金的使用范围。社会主义经济是有计划的商品经济，国家的全部物资和资金，多少用于基本建设，多少用于商品流通，是由国家全面安排有计划进行分配的。只有这样，才能保持物资与资金平衡，促进国民经济有计划按比例发展。商业企业不能挪用流动资金进行基本建设，否则，就等于增加了计划外的基本建设投资，就会打乱国家的物资分配计划，影响国家基本建设计划的顺利执行。同时，企业流动资金由于被挪用而造成不足，这也会影响商品流转计划的完成。
四、流动资金的使用必须与物资运动紧密结合，贯彻“钱货两清”的原则。非经上级主管部门批准，一般不得预付货款和赊销商品，这是商品流通正常进行、资金正常周转的条件。如果擅自赊销商品和预付货款，就会增加银行借款，增加市场购买力，使市场出现人为的钱多而商品少的紧张局势。同时，也不利于企业经济核算制的实行。
241．大中型批发企业商品资金的计划管理包括哪些内容？
商品资金是商业企业在一定时期的商品储存的货币表现，它在全部流动资金中占有绝大比重。管好商品资金对于加速与扩大商品流通，提高经济效益，有着重大意义。
大、中型工业品采购供应站担负着组织货源、安排市场、调节供求和为国家储备物资的任务，在商品流通领域起“蓄水池”和调节器的作用。对这类企业的商品资金实行计划管理，即按照批准的商品流转计划和财务计划供应和使用资金。其管理的措施，一是实行分类管理，即将企业经营的全部商品，根据商品生产、市场需求和库存情况，划分为若干类，然后再根据各类商品的不同情况，有计划地组织进货并合理使用资金。如对供不应求的商品，应充分供应资金，积极组织货源；对供求平衡的商品，所需资金应按商品流转计划掌握供应；对供过于求的商品，所需资金应严格控制等。二是按不同环节管理，即按购、销、存等业务环节和经营特点，根据合同制度，对商品资金使用情况进行管理。财务部门应监督业务部门与购货单位或销货单位认真签订和执行经济合同，落实商品购销计划，并据以办理商品购销业务和结算货款。大、中型工业品采购供应企业的商品资金，一般是按商品流转计划期末储存额确定的。其计算公式如下：
（1）计划期某类商品资金额=（计划期期初预计结存额计划购进、调入额+计划加工成品收回额）-（计划销售、调出额-计划毛利额+计划加工原料付出额+计划期商品损耗额）
（2）计划期商品资金总额=计划期各类商品资金相加之和
