【第一节账款管理制度】
一、业务员收款规定
□账单分发
第一条财务部账款组依业务员类别整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单寄交业务人员签收。
第二条业务人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部账款组，如发现有不属于本身的账单，应立即以挂号寄回。
第三条客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。
第四条收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于账单上的签认，若未能取得客户的签认，则应尽速于发货日起三个月内，向总务部申请取得邮局包裹领取凭证，执凭收款。逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。
□收款处理程序
第五条业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份（一份自留，三份寄交公司财务部出纳组）。
第六条属于本市的直接将现金或支票连同收款日报表第一、二、三联亲交出纳并取得签认。
第七条外埠地区的应将现金部分填写银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近银行分行或邮局。次日上午将支票、银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回纹针别于收款日报表第一、二、三联，以挂号寄交财务部出纳组。业务人员应将挂号收执贴于自存的收款日报表左下角备查。
□收款票期规定
第八条依客户的区别规定如下：
（一）直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金。签收的客户，则为销货日起一个月内的支票或现金。
（二）一般商店：自销货日期起三个月内的票期。
第九条收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。
（一）超过1～30时，扣该票金额20％的成绩。
（二）超过31～60天时，扣该票金额40％的成绩。
（三）超过61～90天时，扣该票金额60％的成绩。
（四）超过91～120天时，扣该票金额80％的成绩。
（五）超过121天以上时，扣该票金额100％的成绩。
□收取票据须知
第十条法定支票记载的金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效；其他有更改之处，务必加盖负责人印章。
第十一条支票的抬头请写上“××股份有限公司”全衔。
第十二条跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。
第十三条字迹模糊不清时，应予退回重新开立。
第十四条收取客票时，应请客户背书，并且写上“背书人××股份有限公司”，千万不可代客户签名背书。
第十五条“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。
第十六条收取客户客票大于应收账款时，不应以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理。
（一）支票到期后，由公司以现金找还。
（二）另行订购抵账，或抵交未付账款中的一部分。
第十七条本公司无销货折让的办法，如因发票金额误开，需将原开统一发票收回，寄交公司更改或重新开立发票。如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，以备忘录说明，经业务经理核准后扣除，不得于收款时，扣除货款或以销货折让方式处理，否则尾数由业务人员负责。
二、应收账款及应收票据管理办法
第一条为确保公司权益，减少坏账损失，特制定本准则，以资遵行。
第二条各营业部门应详实办妥客户诚信调查，并随时侦查客户信用的变化（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况），签注于诚信调查表相关栏内。但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。
第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。如超过上列期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆账，并自奖金中扣除。事后收回票据时，再行冲回。但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。
第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。
第五条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：
（一）注意发票人有无权限签发支票。
（二）非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。
（三）注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。
（四）注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务科协办）。
（五）注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务科协办）。
（六）支票上文字有无涂改、涂销或更改。
（七）注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改者是否于更改处加盖原印鉴。
（八）注意支票上的文字记载（如“禁止背书转让”字样）。
（九）注意支票是否已逾到期日一年（逾期一年失效），如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。
（十）尽量利用机会通过A客户注意B客户支票（或客票）信用。
第六条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。
第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。
第八条应收账款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接由销货收入项下减除。
第九条财务科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。
第十条营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时，应提供下列资料：
（一）发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务科）。
（二）发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面积等）。建筑物（土地改良物）应注明所有权人、设定抵押等。其他财产应注明名称、存放地点、现值等。
（三）其他投资事项。
第十一条上列债权确定无法收回时，应专案列送财务科，并附税捐机关认可的合法凭证（如法院裁定书或当地派出所证明文件或邮政信函等）呈总经理核准后，始得冲销应收账款。
第十二条依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务科列册保管，倘事后发现债务人（利益偿还请求权时效为15年内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。
第十三条本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者得移送法办。
第十四条本办法经呈准后公布实施，修订时亦同。
三、问题账款处理办法
第一条为妥善处理“问题账款”，争取时效，以维护本公司与销货经办人的权益，特制定本办法。
第二条本办法所称的“问题账款”系指本公司营业人员于销货过程中所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情形的案件。
第三条因销货而发生的应收账款自发票开立之日起逾两个月尚未收回，亦未按公司规定办理销货退回者，视同“问题账款”。但情形特殊经呈报副总经理特准者不在此限。
第四条“问题账款”发生后，该单位应于2日内据实填妥“问题账款报告书”（以下简称报告书），并检附有关证据、资料等依序呈请单位主管查证并签注意见后，转请人事部协助处理。
第五条前条报告书上的基本资料栏由单位会计员填写；经过情形、处理意见及附件明细等栏由销货经办人填写。
第六条人事部应于收到报告书后2日内与经办人及单位主管会商、了解情况后拟订处理办法，呈请直属副总经理批示，并协助经办人处理之。
第七条经批示后的报告书，人事部应即复印一份通知财务部备案，如为尚未开立发票的“问题账款”，则应另复印一份通知财务部备案。
第八条仓库部接到人事部转来的报告书后，应将“问题账款”的商品，专案列账，免受试用日数的限制。
第九条经办人填写报告书后，应注意：
（一）务必亲自据实填写，不得遗漏。
（二）发生原因栏如勾填“其他”时，应在括弧内注明简略原因。
