（4）薪工津贴：营业人员薪资（包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项奖金及值班费等）。
（5）坏账：账款尾数无法收回，或倒闭公司损失。
（6）名片：营业人员所印名片。
2服务费用：即服务人员（包括服务主任及服务员）所发生下列诸费。
（1）汽车诸费：服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等。
（2）旅费：服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费。
（3）公共关系：服务人员因服务上的需要所支的交际费。
（4）薪工津贴：服务全体同仁的薪资皆属之（包括本薪、机车津贴、绩效奖金、值班费等）。
（5）坏账：账款尾数无法收回者。
（6）名片：服务全体同仁所印的名片。
（7）工具：单价在100元以下的工具费。
3管理费用：即营业费用及服务费用外所发生的费用。
（1）汽车诸费：营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油。
（2）旅费：营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费。
（3）运费：装载货物所支付的费用。
（4）文具用品：购买日常所用的文具纸张等所支费用。
（5）清洁费用：雇佣清洁公司打蜡所支的费用及其它费用。
（6）邮票：邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等所支费用。
（7）电话费：业务上的长途电话及市区电话费用。
（8）电报费：因业务上的需要而拍发电报所支费用。
（9）电力费：用电所支付的费用。
（10）自来水费：用自来水所支付的费用。
（11）修理费：汽车修理及保养费等。
（12）人事广告费：刊登招员启事等所支费用。
（13）报章杂志：订阅报章杂志所支付的费用。
（14）固定薪资：营业人员及服务人员外的薪资。
（15）公共关系：营业人员及服务人员外所支付的交际费。
（16）租金支出：房屋的租金。
（17）税捐：支付营业印花税。
（18）其他变动费用：未能列入该分类科目的费用。
第八条上述所列项目，会计员应按其性质区分（即营业费用、服务费用、管理费用等），妥予分类报支，不得相互混淆。
第九条各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之，其作业规定如下：
1各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位收款，代收现金应先换购汇票，若代收票据须注明代收票据内容，并连同票据一起寄送总公司财务部，由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位。被代收单位接获财务部的通知时，应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔账款，增加其收款总额，并将入账情形回复财务部。
2各单位代总公司支付款项时（如压标金、权限内购入的生产器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具、油墨等）不得记入现金收支旬报表，唯应另行备忘登记；应于每旬寄“现金收支旬报表”时，另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部，由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理时，除以电话通知财务部电汇处理外，仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。
3总公司代各单位支付费用款项时，（如预付房租等）应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入该笔款项，同时在“支付金额”栏内，直接登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额。
第十条各单位全体员工的借支总额在×元以内者，得经单位主管核准后由库存现金中先行借支，并限于每月10日发薪时一次扣回，其借支总额超过×元者，应依权责划分逐笔专案报备核准后，始得由财务部汇寄支付。
第十一条每月月底当天，各单位会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”，依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额，详填于“费用预算分析表”中呈单位主管，就费用中的各项费用其实际与预算的差异详加分析。
第十二条“费用预算分析表”一式两联，各单位应于每月3日前将此表（两联一起）连同“业务单位经营绩效评核表”一并寄送总公司业务部，由业务部据以查核与“业务单位绩效评核表”所填的费用数字无误后，即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后，第一联由财务部留存，据以分析全公司费用差异，第二联寄回各单位存查。
第十三条“费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比。“本月费用预算”一栏之计算公式如下：
1本月“营业费用”预算=上月营业费用（1±本月营业收入成长率）
2本月“服务费用”预算=上月服务费用（1±本月服务收入成长率）
3本月“管理费用”预算=上月管理费用（1±本月营业及服务总收入成长率20%）
第十四条本办法由财务部呈总经理核准公布后实施，修订时同。
五、流动资金管理制度
第一条流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。
第二条要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按1∶2的规定。
第三条超储物资商品，除经批准为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料以减少占用流动资金。
第四条要严格遵守不得挪用流动资金进行基建工程的规定。
第五条使用的基本要求：
1在符合国家政策和公司董事会、总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。
2对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩。
3严格控制家具、用具的购置。
4要加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用。
5各业务部门每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周转次数和流动资金周转一次所需的天数。
六、资金管理适用表格
表25-1现金收支预算表
日期：月日部门
日期月日收支类别摘要收入支出续表
日期月日收支类别摘要收入支出总计经理：审核：填表：
表25-2现金存款日计表
月份：年月
日期现金存款本日收入本日支出本日余额本日存入本日提款本日余额转入1234567891011121314151617181920续表
日期现金存款本日收入本日支出本日余额本日存入本日提款本日余额转入2122232425262728293031合计
表25-3资金调度日报表
制表：年月日财务处经理审核制表销货收入其他收入转账收入借入款项已动用借款项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额直接
外销利息
收入现销退税
收入票据
兑现其他续表
销货收入其他收入转账收入借入款项已动用借款项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额合计合计合计合计合计本月
累计本月
累计本月
累计本月
累计本月累计资本支出原料支出费用支出转账支出还款支出可动用支出项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额项目金额〖3〗合计合计合计合计合计合计本月
累计本月
累计本月
累计本月
累计本月
累计上月
合计上日
结存本日
收入本日
支出本日
结存
表25-4银行借款登记卡
银行名称借款名称卡号日期摘要抵押品
名称借款额度借款
偿还金额未偿金额未用额度年月日
表25-5资金调度表
月日
日期付款项目月日月日月日月日月日月日收入金额应收票据已收应收票据预计押汇收入已收押汇收入预计贴现贷款预计其他借款预计支付金额资本支出已开票资本支出预计材料支出已开票材料支出预计薪资支付预计制造费用已开票制造费用预计销管费用已开票销管费用预计财务支出预计收入金额预计支付金额预计差额现金银行存款总经理：经理：会计：填表：
表25-6资金差异报告表
单位：千元年月份
资料提供部门：
项目实际数预计数比较增减金额%金额%金额%差异原因说明备注凡实际数与预计数比较，每项差异在10%以上者，均应由资料提供部门列明差异原因，于每月10日前就上月份数填送会计部。
本表由会计部填列实际数、预计数，比较增减后送各资料提供部门说明差异原因。
【第二节财务计划及其编制流程】
一、财务计划
第一条财务计划是指分析企业所面临的投资和筹资方案、预测目前决策所可能产生的影响、做出方案的选择和对照财务计划所设定的目标衡量实施情况的一个有机规划过程。因此，企业财务计划是一种系统地规划未来和预测可能出现问题并提供相应对策的方法。
第二条财务计划可分为短期财务计划和长期财务计划。短期计划的计划期限在1年以内，而长期计划则有超过1年的较长计划期限。
第三条财务计划的作用。
1揭示决策方案的内在联系，有利于建立企业的总体发展思路。
2判断目标的可行性和内部协调性。
3有利于预测可能出现的问题并制定相应的对策。
4完善对实施状况的考核标准。
5凝聚力的增强等作用。
二、财务计划编制流程
第一条财务计划的编制方式。
财务计划能通过自下而上和自上而下两种方式来编制。
自下而上方式是指从基层的生产和销售班组开始形成计划的设想，然后通过车间或分公司层层不断地增加；修改或删除，最终在企业总部得以完成计划。
自上而下方式是指计划从企业最高管理层的战略计划出发逐级向下传达和落实。
财务计划的产生往往经历自下而上和自上而下的双向和交叉的过程。
第二条财务计划的编制流程。
1对企业的外部环境进行综合分析研究，并以此为基础编制计划大纲，建立财务计划系统。
2各业务职能部门根据外部经济情况的预测和计划大纲做好各自的经营计划。通常是按照每种产品分别做销售、生产计划。
3财务人员根据经营计划，帮助各部门制定有关的价值计划。然后再汇集各部门的价值计划，按内在联系综合成各种财务计划，确定满足企业增长所需的资金。
4预测在计划期限内的各种资金来源。
5确保财务计划的真正落实。
6制定针对财务计划所依据的假定条件与现实不符时做出调整的措施。
7建立绩效评价系统。
