第一节 财务管理制度
一、概述
财务管理制度有广义和狭义之分。广义的财务管理制度是指一定社会一定组织的财务关系的总和。狭义的财务管理制度是指一定组织的财务管理应当遵循的一系列规则。
二、具体内容
具体来说，完整的财务管理制度包括：
（1）会计组织机构及其岗位职责。
（2）会计凭证、会计账户、账簿、会计记账程序和结账程序及会计报表。
（3）按经营业务循环特点分类的会计处理程序。
三、特点、分类与作用
（一）财务管理制度的特点
现代社会中的每一种财务管理制度最初是为了某种单独而特殊的目的而制订的。随着社会越来越多元化，财务管理制度再也不能仅在某一个领域中证实自己的合理性，而必须根据自己对社会的影响来证实自己的合理性，它必须取得所有人的信任。财务管理制度有四个特点：
1.与财务文化有关。财务文化的观念文化部分是内隐的，但是它要表露于外的，财务管理制度就是被体现的一个内容，如同组织机构被价值观所体现一般。
2.与组织学有关。财务管理制度问题实际上是财务组织问题。但财务组织问题不仅仅是建立财务组织，还包括配备财务人员，建立财务管理制度。
3.财务管理制度是“法规”。财务管理制度是人们从事财务活动的行为规范，具有硬约束力。国家的财务管理制度是根据全国人民的共同利益制订出来的，企业的财务管理制度是根据企业利益相关者的共同利益制订出来的。组织中的每一个成员都要遵守组织的财务管理制度，不然组织工作就要受损失，组织利益也要受损失。
4.财务管理制度是一项基础性工作。所谓基础性工作是指它是一个组织的最基本工作，一个组织如果没有财务管理制度，就无法正常运转。
（二）财务管理制度是由三个部分组成的完整系统，它包括以下三类：
（1）会计组织系统，它包括会计的组织机构以及在该组织机构下所设置的会计岗位和职责划分。
（2）会计业务处理系统，它规定了各类业务会计处理程序，包括各类业务内部控制要求、会计信息传递程序、处理环节，以及相应凭证、账簿、报表的编制、流转和归档过程。
（3）会计信息系统，它包括两方面的内容，分别是：会计信息核算和报告的指标要求，会计信息收集、分类、记录、传递的载体要求。
（三）财务管理制度的作用
财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素，它实质上是人们相互之间订立的一种“契约关系”，是约束人与人之间关系的一套行为规则。其主要作用是：
1.规范人们的行为规范，降低财务管理行为中的费用
财务管理制度能降低财务管理行为中的费用（即交易费用），为企业各项经营管理活动提供有效服务，使经济行为人对自己的行为产生合理稳定的预期，降低市场活动的不确定性风险，抑制腐败行为等。
2.为实现合作创造条件，保障合作的顺利进行
财务管理制度能提供给人们关于行为约束的信息，规范人们之间的相互关系，减少信息成本和不确定性，提高激励约束机制的兼容程度。
3.提供持续的制度化的激励机制
制度安排通过组织作为人们经济关系的“集结点”，有效率的组织（主要是经济组织）通过建立制度化的规则，把个人的经济努力不断引向一种社会性的活动，使个人的收益率不断接近社会收益率，使经济行为人所付出的成本与所得到的收益真正联系起来，从而最大限度地对各项活动的创新者给予激励与奖赏。
四、写作格式与要求
1.写作格式
财务管理制度由首部和正文两部分组成，详细格式与内容如下：
（1）首部
首部即标题，它由发文机关、发文事项和文种类别（财务管理制度）三部分组成，发文机关（适用范围）有时可省略，只写事由和文种。适用范围、发布机关、发布日期用括号标在标题下方。
（2）正文
财务管理制度的正文要分三部分来写：第一部分写明制发制度的缘由，用“特制定本制度”一语承上启下；第二部分写明各项具体条文，并分条写作；第三部分写实施范围、生效日期、修订权、解释权等内容。如内容较多，还应分章撰写。第一部分、第三部分要简明扼要；第二部分要具体切实。
2.写作要求
（1）规范项目要明确具体，并且符合部门工作实际，便于遵守执行。制度不同于守则，其强制作用十分明显，因而条文务必周严、具体。
（2）财务制度的语言要通俗易懂，具体准确，防止出现重复和无用的语句。
（3）保证制度的条理清楚，条与条、款与款之间应考虑操作顺序和逻辑关系。
（4）保证制度内容的前后一致，确保制度的严肃性。
五、范文
范文1：
××贸易有限公司财务管理制度
（2008年12月1日）
因××××公司申请破产后资产重组成立××贸易有限公司，现对原有财务管理制度进行修改和补充，经股东大会一致通过如下：
◎第一章 财务管理规定
一、财务管理目的
第一条 维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进行管理，达到企业资产保值增值，企业价值最大化的目的。
二、财务管理工作职责
第二条 制定并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制定，报总公司董事长批准，并监督其执行情况。
三、资产管理
第九条 流动资产的管理。
第十条 固定资产的管理。
1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长审批通过，方可执行。
2.对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。
3.低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。
四、报表管理
第十一条 本规定适用于公司。
◎第二章 财产管理办法（略）
◎第三章 固定资产管理制度（略）
总则：编号、添置、改良、验收及保管、调拨、出售及报废、盘点
附则：（略）
◎第四章 固定资产火灾保险事务处理准则
总则：（略）
附则：（略）
◎第五章 预算管理（略）
◎第六章 收入管理（略）
◎第七章 支出管理（略）
◎第八章 结余及其分配（略）
◎第九章 专用基金管理（略）
◎第十章 负债管理（略）
◎第十一章 财务清算（略）
◎第十二章 财务报告和财务分析（略）
◎第十三章 财务监督（略）
范文2：
××中学财务管理制度
为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，特制订《财务管理制度》，以规范我校的财务收支行为。
一、预算制度
1.每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。
2.除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。
3.每年的开支，不得超出当年的收入。
4.不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。
二、统一审批制度
1.审批：所有票据由校长一支笔审批。
2.审批程序：各项目资金开支，先由经办人签字，再由审批人签字，最后由校长签字报销；对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠出纳员或会计员。
三、各类费用报销制度
1.会议费、活动费及招待费的管理
（1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。
（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数，日期）。费用由出纳员每月支付一次，并带回附件，发票报销时附件附后。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。
（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。
2.差旅费的管理
（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数（去县内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差，否则不予以报销差旅费。差旅费、住宿费、车船费按标准报销。
（2）一般不予以报销包车发票，特殊情况（紧急事情）确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。
3.课本费、资料费管理
（1）每学期订购学生用书、教师用书、学生作业本、记录本等，由教导主任负责，分管教学的副校长审查批准。
（2）学生课本属国家免收教材；凡订购自辅教材资料，由学生及学生家长同意并在征订单上签名，存根交学校总务处保存后，才由学校统一收取其费用；任何人不得私自订资料，更不能私自向学生收取资料费。
4.办公用品添置费的管理
（1）添置办公用具、设备，由各部门、处室负责人向总务处申报（填写申请购置表），总务处根据学校经费计划权衡后，报校长审批，再由总务处实施。先斩后奏者不予以报销。
（2）办公用品，一律由总务处统一购买。不得私自购置，否则不予以报销。购买的物品一律到物品保管员处登记造册（实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处），再由有关部门、处室或有关人员领走。
5.其他费用
（1）教职工生病住院，学校组织人去看望，一般情况下，不超过600元，重病住外地医院不超过1000元。
（2）教职工或教职工直系亲属有丧事，送600元以内的祭礼（含花圈、火炮）。
（3）接待如需用烟、用水等，由校长指派出纳员购买。
四、固定资产管理制度
1.要建立固定资产明细帐，定期清查，年终必须盘点，做到帐物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。
2.对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。
3.固定资产的报废和变买，原价值在100元以内的由后勤主任把关处理，超过100元者，必须报学校研究同意，方能报废或变卖。
4.不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。
5.教职工宿舍的公用部分，由学校负责统一整修，费用由学校承担，教师集资的家属楼公用部分，由学校统一整修，费用由所有住户承担。
6.新分来或调来我校的教职工，需用学校宿室，由学校一次性投资修好水、电，门、窗，交给教职工使用。以后需要维修的均由教职工自行负责，如有人员变动，需由学校验收后（如有损坏照价赔偿），方能办理变动手续。
7.学校公家楼舍等维修，由学校研究后实施。
八、财务公开制度
为了增强学校财务开支的透明度，学校总务必须每月向教职工公布（在校务公开栏中公布）财务收支情况。
另：财经管理制度、资金管理制度、票据管理制度等按上级规定执行。
本制度从2008年上学期起执行，如与上级文件精神有抵触的地方，以上级文件精神为准。
××中学
二〇〇八年九月
第二节 人事管理制度
一、概述
企业人事管理制度是用于规范本企业职工的行动、办事方法，规定工作流程等一切活动的规章制度。它是针对劳动人事管理中经常重复发生或预测将要重复发生的事情制定对策及处理原则。它采用条文的形式协调企业职工的活动，规定一致的利益目标。
二、作用
（1）是用来规范企业职工的行为准则。
（2）协调理顺企业各管理层之间的关系。
（3）是企业职工基本的保障。
（4）是企业职工工作的基础。
（1）规章的起草。首先要明确制定制度的目的性，然后确定制度的结构。结构形式一般采用设章、节、款或分条。结构内容一般分为总则、主体、附则、附表和说明。
（2）对规章进行审议。审议者由主管厂长或经理本人审阅，然后召集与制度有关的主管部门负责人讨论，最后提交企业董事会讨论。审议要从内容和形式上进行。
（3）制度的公布。
三、范文
范文1：
××公司人事管理制度
一、总则
1.目的：为使本公司员工之管理有所遵循，特定本制度。
2.范围：
①本公司员工管理，除遵照政府有关法令外，悉依本规章办理。
②本规章所称员工、系指本公司雇用之从业人员而言。
二、聘用
1.全公司员工录用以宁缺勿滥，行业精英为原则，在核定编制内，录用能胜任岗位工作，素质较高的人员，公司正式员工一律签署聘用劳动合同。
2.本着公开招聘、严格考核、择选录用的原则，采用社会招聘、人才交流机构介绍、本公司员工推荐、个人自荐等形式进行招聘。
3.应聘人员经面试或测验及审查合格后，由人事部门填写录用手续并签《试用员工协议》，进入试用期。
4.试用人员试用期均为1～3个月，试用期间不享受任何福利待遇，期满后由人事部门填写《员工转正档案表》，部门经理、行政（人事部）经理提出鉴定意见，报总经理审批同意后，享受转正后工资待遇，但不享受公司正式员工的房贴及保险，员工签订聘用劳动合同后，成为公司正式员工，享受公司一切福利待遇。公司视员工表现，最长可延迟至员工工作满半年时与员工签订劳动合同，成绩优良者可缩短其试用时间。
5.试用人员如因品行不良或工作业绩欠佳或严重违反有关规章制度，公司有权随时停止试用，予以解雇。试用未满1周者，不发工资。
