3.会计部门各岗位职责分配
实行总会计师制的大中型企业一般有较多的财务人员和会计人员，在总会计师的监督和财务经理的领导下实行分工协作，形成以总会计师为首，以财务经理为主管的，包括多小组的财务会计组织体系。在设计会计机构内部分工时，应考虑企业规模、业务特点、管理要求和会计信息需要。企业会计机构中可以设置以下几个小组：
（1）总账组：负责汇总记账凭证的登记、总账的登记以及报表的编制。总账组还负责月终结账、利润结转等工作。
（2）往来结算组：负责反映监督采购业务，查核全部采购原始凭证是否经过采购部门和主管会计人员批准。核算采购成本，反映在途商品（材料）成本、登记应付款明细账。经审核的发票在本组填付款单，由财务部门负责人签署后支付。负责反映和监督销售业务，审核销售发票及有关凭证并编号顺序登记，同时负责回收货款和发出商品，并向有关部门反映应收账款的明细情况和编制商品的销售分析报告。
（3）薪酬核算组：负责监督工资奖金、控制工资奖金支出总额，审查和核算职工工资额，编制工资单。另外，根据成本计算的要求，将工资总额按其类别进行分类，编制出工资分配表。
（4）存货核算组：负责审核各仓库的收发退领商品材料、物资凭证，检查账存与实存是否相符。其核算范围包括原材料、辅料、燃料、低值易耗品、产成品以及商品的收、发、储存记录，并定期进行盘点，保证账实相符。
（5）固定资产核算组：负责登记企业厂房设备及其他固定资产的分类账和折旧账以及在建工程有关账户。凡属企业添置和减少固定资产有关业务，如新建、购置、大修理、更新重置和调出报废等，都由该组核算。
（6）成本核算组：负责计算、登记基本生产、辅助生产、制造费用和管理费用等明细分类账簿，按期编制生产成本报表，反映各种产品的单位成本，并进行分析。
（7）出纳组：办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券、有关印鉴、空白票据等。
（8）资金管理组：参与筹资与投资方案的选择与确定，资金使用效果的分析和考核。负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。
（9）税务管理组：负责办理纳税登记、申请减免税和出口退税、税金的缴纳、编制有关的税务报表和相关分析报告，与税务相关的业务都由该组办理。
（10）综合分析组：综合分析财务状况和经营成果。编制财务情况说明书和专题分析报告。进行财务预测，提供经营决策参考资料。
四、会计部门内部各岗位职责
1.采购及应付款岗位职责
（1）审核采购业务的采购计划、合同是否经过供应部门和主管领导的批准。
（2）审查材料入库手续是否完备。
（3）核算材料采购成本，按合同规定条款支付货款。
（4）根据原始凭证编制记账凭证，登记应付账款明细账。
（5）定期组织材料仓库盘点实物，核对材料总账和明细账，做到账账相符、账实相符。
2.销售及应收款岗位职责
（1）审核发票账单的真实性、正确性。
（2）登记应收账款明细账，设置销货日记簿的企业由本组登记该簿。
（3）建立账龄分析表，催收本单位欠款，处理坏账损失业务。
（4）核对产品总账和明细账，并检查产品是否相符。
（5）定期编制商品销售分析报告。
3.出纳岗位职责
（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度及外汇管理的相关规定，根据财务部主管会计审核签章的凭证，办理现金收付和结算业务。
（2）及时登记库存现金及银行存款日记账，做到日清日结，每月编制银行存款余额调节表。
（3）保管库存现金和各种有价证券，严禁坐支现金或把现金移作他用。
（4）保管有关空白支票和空白收据，保管好相关的印章。
（5）对于空白支票和空白收据，必须严格管理并专设登记簿登记，认真办理领用、注销手续。
4.职工薪酬核算岗位职责
（1）负责计算职工的薪酬，办理职工的各项工资结算。
（2）参与制订薪酬总额计划，分析职工薪酬总额计划的执行情况，控制其支出。
（3）按计划基数提取薪酬总额，按规定缴纳“五险一金”，审核发放职工薪酬。
（4）年终计算并编制职工薪酬清算表，参加有关薪酬清算。
（5）办理职工个人所得税的计算、缴纳和其他代扣工作。
5.存货核算岗位职责
（1）会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。
（2）审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。
（3）负责存货明细分类核算。对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账。
（4）配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。
（5）参与库存存货的盘点，按规定清查账务。
（6）分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门及时处理。
6.固定资产核算岗位职责
（1）负责制定固定资产目录、划分生产经营用和非生产经营用固定资产，作为固定资产核算依据。
（2）负责审核订货合同、工程立项批准书等，做好固定资产增加的核算（含购入、自行建造、其他单位投资转入、融资租入、改建扩建、接受捐赠增加的固定资产）。
（3）负责审核批准文件，做好固定资产减少的核算（含出售、盘亏、损毁、投资转出减少的固定资产）。
（4）使用正确方法计算提取固定资产折旧，核算固定资产大小修理支出。
（5）负责协调财产管理部门做好固定资产清查、盘点和对账工作。
（6）督促财产主管部门和使用部门，提高资产利用效率。
7.成本核算岗位职责
（1）核对各项原材料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付金额。
（2）编制材料领用转账凭证。
（3）审核委托及受托外单位加工事项。
（4）计算生产与销售成本及各项费用。
（5）进行成本、费用的分配及账目之间的调整。
（6）分析比较销售成本，做好成本日常控制。
（7）进行内部成本核算及业绩考核。
（8）编制公司有关成本报表。
（9）其他与成本核算、分析、控制有关的事项。
8.总账报表岗位职责
（1）汇总记账凭证的登记、总账的登记以及报表的编制。
（2）负责期末结账、利润计算及结转等工作。
（3）对会计报表进行定期分析，编制综合分析报告。
9.稽核岗位职责
（1）审查财务收支。根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支，对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向有关领导汇报，采取措施，进行处理。
（2）复核各种记账凭证。复核凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，记账分录是否符合会计准则和会计制度的规定。
（3）对账簿记录进行抽查，看其是否符合要求。并将计算机中的数据与会计凭证进行核对。
（4）复核各种会计报表是否符合会计准则和会计制度规定的编报要求。复核中发现问题和差错，应通知有关人员查明、更正和处理。稽核人员要对审核签署的凭证、账簿和报表负责。
10.税务筹划岗位职责
（1）办理各种税金计提、缴纳、查对、复核等事项。
（2）办理进出口业务的关税缴纳、免税申请及退税等事项。
（3）办理所得税的减免税申请事项。
（4）办理企业有关工商、税务的开业、变更登记等有关事项。
（5）申办及登记进出口证书业务、单据及结算等事项。
（6）编制税务报表及相关分析报告。
（7）办理其他与税务有关的事项。
11.档案管理岗位职责
档案管理岗位的职责是：依据《会计档案管理办法》的规定，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
任务二会计档案管理制度设计
会计档案是会计核算的专业材料，是一种重要的经济档案和历史资料，是检查企事业单位过去经济活动的重要依据，也是国家档案的重要组成部分。因此，会计档案管理是会计工作不可忽视的一部分。为了防止这些档案资料由于散失、篡改、被窃等而发生泄露商业机密的情况，必须加强会计档案管理。
一、会计档案管理的责任主体
任何一个企业、事业、机关、社会团体等会计核算单位每时每刻都在发生着经济活动和财务收支。这些经济活动和财务收支是通过会计工作，即从会计凭证到会计账簿，再从会计账簿到会计报表，连续地记录和反映。会计档案管理工作是会计工作的组成部分，所以在管理体制上仍然必须遵循会计工作的管理体制，实行统一领导、分级管理。全国统一的档案管理办法由国家财政部、国家档案管理局统一制定。国家机关、社会团体、企业、事业单位以及按规定应当建账的个体工商户和其他经济组织，是会计档案管理的主体单位，也是责任单位。这些单位必须加强会计档案管理工作，建立会计档案的收集、立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，做到会计档案的科学管理。
二、会计档案的范围
会计档案的范围，包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料。具体包括：
（1）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他会计凭证。
（2）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿及其他会计账簿。
（3）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告。
（4）其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册及会计档案销毁清册。
鉴于计算机广泛运用于各单位、企业的会计核算当中，《会计档案管理办法》规定这些单位应当保存打印出的纸质会计档案，同时不排除利用磁带、磁盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案。
三、会计档案的收集、立卷和归档
1.会计档案的收集
会计档案的收集是通过执行归档制度来实现的。会计部门从收到外来原始凭证和填制自制原始凭证时起，会计档案就形成了。为了维护会计档案的完整与安全，必须按《会计档案管理办法》的要求，按类别和时间顺序收集归档全部会计文件材料，逐件登记，编制目录，连同附件装订成册，并加具封面。
