方法一：利用关税优惠税率进行纳税筹划
关税条例规定，进口税率分为普通税率和优惠税率，对于原产地是与中华人民共和国签订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按优惠税率征税。
策划方案：同等情况下，企业在进口产品时，应选择与我国签订有关税互惠协议的国家或地区。
方法二：利用关税的完税价格进行纳税筹划
策划方案：关税是对外贸易过程中的一个重要税种。和企业所得税应纳税所得额相比，它的伸缩余地较小：在税目、税基、税率以及减免税优惠等方面都规定的很具体。事实上，在关税核算中弹性较大的是对完税价格的确定。
（一）进口商品完税价格纳税筹划
进口商品以海关审定的正常成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。成交价格实际上是指进口货物的买方向卖方支付的价格。该价格主要包括货物的生产成本、销售成本、卖方获得的佣金。
策划方案：纳税人在纳税筹划时，应选择同类产品中成交价格比较低的、运杂费相对小的货物进口，以达到降低完税价格的目的。
案例
【例6-6】国内一家大型机械制造企业，需要从国外进口一批零件，可供选择的进货渠道中有两家：一是日本，一是美国。从日本进口这批零件的价格为1000万美元，运杂费50万美元；而从美国进口这批零件的价格为800万美元，但运杂项费用高达300万美元。上面两种渠道，选择哪种对企业更有利呢？
案例分析：现分别计算从日本和美国进口这批零件的完税价格。
日本零件完税价格＝1000+50＝1050（万美元）
美国零件完税价格＝800+300＝1100（万美元）
从上面的计算结果来看，应选择从日本进口零件。假如按照20％税率征收进口关税，至少可以节税10万美元。
（二）出口商品完税价格筹划
出口商品的海关估价应是成交价格，即扣除关税后的离岸价格，出口商品的扣除关税后的离岸价格由商品的境内生产成本、合理利润以及外贸所需的储运、保险等费用组成。
这里所说的出口商品的离岸价格，是指该商品运离境内前的最后一个口岸的离岸价格。
策划方案：若一件商品从内地起运，则从内地口岸至运离境内前的最后一个口岸所支付运输费用应予扣除。另外，出口商品的成交价格包括货价和运费价格，则应先扣除运费、保险费后，再计算完税价格。所以，纳税人在进行关税纳税筹划时应充分考虑各种附加费用的扣除。
注意：在成交价格外，如果还支付了国外的其他佣金，纳税人应该在纳税申报表上单独列明，这样就予以扣除。
方法三：利用保税制度进行纳税筹划
保税制度是指在海关监管下在境内指定的场所储存、加工、装配，并暂缓缴纳各种进口税费的一种海关监管业务制度。
保税制度的运行需要众多的环节。现假设企业进口货物最终将复运出境，那么，在这个过程中，包括两个基本环节：进口和出口。避税的筹划就应从这两个环节中入手。
策划方案：在这两个环节中，企业必须向海关报关，在该企业填写的报关表中有单耗计量单位一栏，纳税人避税的突破口就是这一栏。其中，单耗计量单位通常有以下几种形式：一种是度量衡单位／自然单位，如吨／块、米／套等；一种是自然单位，如件／套、匹／件等；另外一种是度量衡单位，如吨／立方米等。
案例
【例6-7】某服装制造生产企业，从英国进口一批布料，该公司在报关表上填写的单耗计量单位为：3匹／件，即完成一件衣服，需要耗用3匹布料。
在生产过程中，该公司引进先进设备，做成一件衣服只需耗用2匹布料。
但海关对一件衣服到底需要多少匹布料在进口查验难以测量，通过以前的交往，海关认定该企业信誉良好，给予批准报税。该企业如期复运出口，完成了一个报税过程。
案例分析：假如该企业进口布料50000匹，每匹价格150元，关税税率为50％，我们可以计算出利用保税制度进行税收筹划节税的成果：
其免税进口的布料＝60000-（60000÷3）×2＝20000（匹）
其免税的关税税额＝20000×150×50％＝1500000（元）
方法四：利用“实质性加工标准”进行纳税筹划
策划方案：实质性加工具备以下两个条件中的一项，即可成立：一是经过加工后的产品，在《海关税则》中已不按原有的税目税率缴纳税款，而应按照另外的税目税率缴纳税款；二是其加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过30％以上。
案例
【例6-8】深圳一家从事汽车贸易的公司，在亚洲地区的韩国、新加坡、泰国、日本、印度都设有零部件供应企业。如果韩国生产汽车仪表，新加坡生产汽车发动机，泰国生产汽车阀门，菲律宾生产汽车轮胎，印度供应汽车玻璃。那么，如何选择汽车的总装配厂将成为该企业纳税筹划的关键。
案例分析：首先，纳税人应了解这些国家、地区，看是否与中国签有关税互惠协议；其次，将这些与中国签订关税互惠协定的国家和地区进行比较，看哪一个更优惠，哪一个在经济成本上更为有利可图，从而做出选择。
当关税优惠的区别不复存在时，关税因素就不能成为“实质性加工”地点的选择依据，成本和风险因素应更受重视。
方法五：利用纳税时间进行纳税筹划
对于企业来说，在不拖欠税款的情况下，如何尽可能地延长纳税期限，就是对纳税时间进行筹划的永恒主题。
策划方案：关税的缴纳方式主要有基本纳税方式、放行纳税方式和汇总纳税方式。其中，第一种方式减少了纳税人占用应纳税款的时间。所以，纳税人应尽可能地采用放行纳税方式和汇总纳税方式。采用这两种方式的好处就在于：一方面纳税人可以使进出口商品通过关境及时投入市场，避免其他费用开支，节约成本；另一方面又延长了对应纳税款的占用时间，实现节税。
另外，纳税人还可以利用海关规定的纳税期限进行关税筹划。
