预算管理岗位职责及任职条件
企业资金预算管理是企业财务管理的重要组成部分，预算主管是预算管理的执行人员。企业要想降低资金运作的风险，达到预算管理的目的，首先要明确预算主管的岗位职责，加强对其工作的管理。作为企业的预算主管，在对项目进行评价、对资金的流向做出预测后，就要向企业的经营层就资本预算问题提出合理化建议。具体岗位职责介绍如下：
预算主管岗位职责
预算主管主要是协助财务部经理做好企业的财务预算工作，并对其他部门的预算情况进行监督和分析。其岗位职责主要有以下几点--
职责1：根据企业实际情况，拟订、修订本企业预算管理制度或管理办法。
职责2：根据企业年度经营计划，编制企业年度综合财务预算，包括利润预算、资本性支出资金平衡预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算等。
职责3：根据各部门编报的预算情况，汇总、协调各部门的预算，严格进行指标管理。
职责4：监督控制预算的执行情况，定期分析预算的执行情况，适时采取反馈控制措施，保障企业各项预算正确实施。
职责5：定期向各部门提供指标余额明细表，根据实际运营情况，及时更新已编制的预算，使各项预算趋于合理。
职责6：完成领导指派的其他工作任务。
预算主管岗位任职条件
担任企业预算主管的人员需具备以下任职条件--
条件1：具备财务管理专业或经济管理类专业本科及以上学历，或其他专业同等学历。
条件2：具有3年以上相关工作经验及专业知识，熟悉预算工作与管理。
条件3：接受过财务管理、企业管理和预算等方面的培训。
条件4：诚实守信，心理素质强，责任心强，能承受巨大的工作压力，有敬业精神。
条件5：严格遵守财经纪律，严守财会人员职业道德，坚持原则，秉公办事。
条件6：具备团队意识与合作能力，具有化解矛盾、解决问题的能力。
条件7：具有一定的口头及行为表达能力、整体意识能力与文字图表表达能力，能与相关人员进行有效沟通。
条件8：有良好的服务态度、服务技能，具有对经济活动全过程进行及时、高效服务的能力。
（注：具体工作年限要求及学历要求，企业可根据实际情况灵活掌握。）
在预算主管的任职条件中，特别要注重其基本素质与技能。预算管理工作要不断与其他部门相关人员进行沟通联系，提出财务方面的意见或建议，解释说明项目操作上风险的大小，因此，企业要注意提升对预算主管的能力要求。
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预算管理
企业的预算管理是一项非常复杂的工作，其管理难点主要在于企业预算管理人员对经济环境、金融环境的分析，以及对企业在将来的经营活动中的各种不确定因素的准确把握。因此，企业的经营管理者在制定制度、加强管理时，要将灵活性与原则性有机地结合起来。
预算管理制度
前面我们已经讲过，预算工作是一项复杂的工作，为使此项工作的进展更为顺利，企业有必要制定预算方面的管理制度来加强监管和执行。下面我们列出两种预算的相关制度范本，供企业在使用时参考。
全面预算管理制度
××公司全面预算管理制度
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
总则
第一条本管理制度制定的目的是为了促进公司建立全面的预算管理，完善内部约束机制，通过系统的方法来贯彻、监控公司战略和经营目标的实施，进一步规范企业管理和财务管理。
第二条本制度适用于公司及所属各分、子公司。各分、子公司可根据实际，按照本制度的规范要求来制定本公司全面预算管理及相关各项制度并报公司总部审准。
第三条全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地规划与协调企业全部的经营活动，实现企业的经营目标。
企业通过全面预算监控战略和经营目标的实施进度，不断完善公司绩效管理体系。公
（续表）
司战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体，全面预算起着承前启后的作用。
第四条全面预算就是全员预算，全过程、全方位的预算，要做到凡涉及资金活动的企业行为都要有预算，应将预算指标分解到最低一级的责任单位、岗位及个人，每个环节、每个层面都实行预算控制，使预算无死角、无遗漏。应以生产经营业务活动为出发点进行全面预算的汇总编制，以达成明确目标、落实责任、集成管理信息的功能。
全面预算管理原则和基本流程
第五条全面预算管理原则。
（1）建立全局观念，综合平衡。
（2）合法、可行、客观、经济、科学地进行预算的编制。
第六条全面预算管理流程。
（1）明确目标：
①明确公司战略发展方向及年度经营计划。
②制定预算目标，编制方法及实际操作程序。
③划分到最小的核算单位和预算单位，必要时划分到岗位及个人，明确责任单位与细分目标。
④明确各级责任单位预算项目及目标要求。
（2）预算编制、上报、审核及审批：
①最低级别预算责任单位编制本单位预算，逐级上报审核、汇总、平衡，直至总部。
②汇总的总预算呈董事会审批。
（3）预算执行，实行预算例会制度，分析预算执行情况，逐级向上编报预算执行报告，提出改进建议并加以落实。
（4）预算调整。
（5）预算考评。
全面预算组织体系
第七条全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会及其执行机构、预算责任网络。各分、子公司应按照本制度规定，结合自身实际，制定全面预算管理组织体系，并明确相关权责。
第八条预算管理委员会的组成。
实施全面预算管理的决策与管理的机构是预算管理委员会。委员会由董事长直接领导，并兼任主任，副主任由总会计师或财务副总经理、各副总经理兼任，委员包括各部门负责人，及各分、子公司生产车间负责人。
第九条预算管理委员会职责。
（1）拟定预算目标。
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（2）编制预算政策、程序与方法。
（3）制定并组织落实全面预算管理的制度、办法及具体措施。
（4）审议、平衡预算方案。
（5）审议批准预算调整方案（分、子公司影响总部总体目标的预算调整方案应报总部预算管理委员会审批）。
（6）下达预算指标。
（7）协调处理预算编制及执行中产生的问题。
（8）考核预算执行情况。
（9）督促完成预算目标。
第十条财务部为预算管理委员会的执行机构，负责处理日常的预算事务，其职责为：
（1）拟定相关预算管理制度及规定。
（2）拟定预算政策、程序与方法。
（3）协同相关部门制定下级预算基础表格。
（4）为各部门责任单位编制预算提供指导。
（5）汇总编制总预算。
（6）审核各责任单位调整预算方案，汇总、编制、调整预算方案。
（7）监督预算的执行情况。
（8）审核、分析预算执行报告，并给出评价意见。
（9）编写总预算的预算执行报告。
（10）提出预算工作的改进措施与建议。
第十一条预算责任网络，是按照可控原则和相关原则将预算分解到各部门、岗位、个人等责任单位，由各责任单位对单位涉及的预算进行编制、执行、分析、控制和报告，对本单位的预算执行结果负责，并接受上级的监督与考核，形成预算责任网络。
各责任单位的预算管理职责：
（1）编制预算。
（2）执行预算，提出预算执行分析报告，并对预算的实施进行控制。
（3）提出调整预算申请。
（4）指导或制定下一级预算表格。
（5）为下级的预算编制提供指导。
（6）接受上级预算指导、监督与考核。
第十二条各分、子公司的预算管理责任。
（1）建立本单位预算管理制度、规定及程序，完善配套的保障制度及措施。
（2）建立本单位预算管理组织机构体系，并明确职责及管理流程，组织实施本单位全面预算工作。
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（3）按照上级公司的要求并结合自身管理实际，拟定本单位预算政策，包括预算编审下达的程序、编制和控制方法等。
（4）编制和执行预算，提出上报预算分析报告，控制预算实施，组织本公司预算考核。
全面预算编制
全面预算编制的分类
第十三条全面预算可根据不同的预算项目，编制分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行。
第十四条固定预算。适用于固定费用或数额相对稳定的预算项目，是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算。
第十五条弹性预算。适用于与预算执行单位业务量相关的成本、利润等预算项目，是在按照成本习性分类的基础上，根据量、本、利间的依存关系编制的预算。
第十六条滚动预算。用于季度预算的编制，也可按月滚动编制，是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算。
第十七条零基预算。适用于不经常发生的或预算编制基础变化较大的预算项目，是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或各项收入的可行性及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算。
第十八条概率预算。适用于难以预测变动趋势的预算项目，是用于具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算。
全面预算编制的内容及流程
第十九条全面预算包括：业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算及对应分解。
第二十条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括：销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。
第二十一条企业在预算期内进行资本性投资活动的预算就是资本预算，其主要包括：固定资产投资预算、权益性资本投资预算及债券投资预算。
第二十二条筹资预算，是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券及对原有借款、债券还本付息的预算。
第二十三条财务预算的反映形式主要包括：现金预算、预计资产负债表及预计损益表等。
第二十四条全面预算的编制流程。
公司总预算以业务预算、资本预算、筹资预算为先，财务预算为后的流程进行。
各业务预算、资本预算、筹资预算按照所属责任单位汇总编制。
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全面预算的概念及编制依据
第二十五条业务预算。
（1）销售或营业预算。是预算期内企业销售各种产品或提供劳务服务后可能实现的销售量或业务量的预算。
主要依据年度利润目标、预测的市场销量、劳务需求、提供的产品结构及市场价格进行编制的。
（2）生产预算（工业生产企业）。是在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算。
主要在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平、期末存货状况进行编制的。
为了实现有效管理，还需进一步编制直接人工预算和直接材料预算。
（3）制造费用预算（工业生产企业）。是在预算期内为完成生产预算所需的各种间接费用的预算。
主要在生产预算基础上，按照费用项目及上年预算执行情况，根据预算期所要降低的成本、费用要求来进行编制的。
（4）产品成本预算（工业生产企业）。是在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算。
主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总来进行编制的。
（5）营业成本预算（非生产型企业）。是对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面进行的必要的直接成本预算。
主要依据企业相关定额、费用标准、物价水平、上年度实际执行情况等资料来进行编制。
（6）采购预算。是在预算期内为保证生产或经营的需要而从外部购买各类商品、材料、低值易耗品等存货的预算。
主要根据销售或营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量来进行编制。
（7）期间费用预算。是预算期内组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售（营业）费用等预算。
需区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年度实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。
（8）营业外收入和营业外支出预算。是预算期内与生产经营活动没有直接关系的收入支出预算。
主要根据上年度实际执行情况和本期相关计划进行编制。
第二十六条资本预算。
（1）固定资产投资预算。是在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投
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资的预算。
应根据本公司相关投资决策资料及年度固定资产投资计划编制。处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。
（2）权益性资本投资预算。是在预算期内为获得其他公司的股权及收益分配权而进行资本投资的预算。
根据相关投资决策资料及年度权益性资本投资计划编制。转让权益性资本投资或收取被投资单位分配的利润所引起的现金流入，也应列入资本预算。
（3）债券投资预算。是在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所做的预算。
应根据企业相关投资决策资料和证券市场行情编制。转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。
第二十七条筹资预算。
筹资预算主要依据相关资金需求的决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等进行编制。 经批准发行股票、配股和增发股票，应根据股票发行计划、配股计划及增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应在筹资预算中分项做出安排。
第二十八条财务预算。
（1）现金预算。是按照现金流量表项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。现金预算的主要表现形式主要为预计现金流量表。
应当以业务预算、资本预算和筹资预算为基础进行编制。
（2）预算资产负债表。是按照资产负债表的内容及格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。
根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、生产预算、采购预算、资本预算及筹资预算等相关资料来分析编制。
（3）预算利润表。是按损益表的内容及格式编制的反映预算执业单位在预算期内利润目标的预算报表。
根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等相关资料来分析编制。
年度全面预算的编制、审核、汇总、平衡程序
第二十九条年度全面预算应当于每年9月开始，12月底前结束。
第三十条每年9月，年度全面预算开始前，应确定公司及各分、子公司下年度战略计划、目标、经营计划及目标。
第三十一条9月中旬，公司总部召开预算会议，由总部预算管理委员会组织，各分、子公司负责人和财务负责人参加，确定公司及各分、子公司主要预算目标、下年度全面预算的编制方法、要求、具体报审程序和时间计划。下发或确定预算编制的基础表格。
