所长掌握全所电费回收情况和趋势，决定采取收费措施，协调各岗位人员、专职电工关系，布置收费工作，推广先进的收费办法，下达考核指标，检查指标完成情况，表彰先进，帮助后进。
第十二条线路运检班。
线路运检班掌握电费回收情况，并处理和落实欠费用户提出的合理的因运行管理未到位或缺陷处理不及时，电压质量不合格，停电预告未到位等有关线路、设备运行、维护方面问题。具体内容如下：
（1）对用户提出的合理的设备缺陷整改要求要及时落实整改（产权属供电局）。
（2）做好停电预告工作，故障停电要耐心做好解释工作。
（3）对用户提出的电压质量不合格的情况，及时采取措施，提高电压合格率。
（4）协助营业班催缴电费，配合对欠费用户停电工作。
第十三条营业班。
营业班掌握、统计、分析全所电费回收情况，并制订和落实电费回收措施。
（1）每月27日后，应随时了解本月电费的回收情况及欠费原因，提出并落实欠费回收措施。
（2）做好电费回收检查，定期、不定期地组织开展电费安检，严肃查处挪用电费事件。
（3）及时审核处理差错发票更改工作。
（4）落实电费回收工作考核措施。
第十四条客户服务室及各管理专责。
客户服务室及各管理专责要协助所长及时做好影响电费回收的客户来信、来访、投诉的处理工作，督促和检查有关人员在规定期限内答复、处理客户来信、来访、投诉事件，协助营业班做好电费安全工作。
（1）做好客户来信、来访、投诉的接待和登记工作。
（2）根据客户来信、来访、投诉内容做好相关人员交接工作。
（3）督促和检查相关人员在规定期限内答复、处理客户来信、来访、投诉事件。
（4）协助营业班做好电费回收情况检查，开展电费安全检查，查处电费挪用事件。
第十五条电费管理人员。
电费管理人员（营业班长兼）统计全所和各责任人电费回收情况。
（1）按月、季、年统计电费回收情况，为电费相关责任人提供相应的电费回收情况资料。
（2）做好电费回收结账手续工作。
（3）建立责任人电费回收台帐、欠费台帐、报表。
（续表）
（4）落实差错发票更改，做好差错发票更改监督工作。
（5）做好电费发票领取登记工作。
（6）每月27日做好电费催缴通知书的打印工作。
第十六条抄、收人员。
抄、收人员负责分管责任区内电费回收工作，从服务质量、电费安全两方面抓好电费回收工作。
（1）在规定时间内做好电费回收和上缴工作。
（2）做好电费发票领取登记工作。
（3）做好每月电费回收结账工作。
（4）做好欠费客户登记工作。
（5）及时了解欠费客户走向，做好欠费收缴工作。
（6）对欠费提出催收计划，并报电费管理人员，及时做好电费催缴通知书以及欠费停电通知书等停电发放工作。
（7）加强电费保管，严格遵守财务制度，及时将回收电费存进银行，保证电费安全。
考核奖惩办法
第十七条在规定时间内完成营销科下达电费回收指标的，给予奖励；未完成的给予相应的处罚。
第十八条考核时限及条件。
以次月5日为截止期，按照营销科电费回收100%考核指标为基础进行考核。
第十九条奖罚办法。
（1）电费回收当月月末完成99%，次月5日前完成100%，二项指标同时完成，可获得电费回收奖。次月5日前未完成100%的，扣发电费回收奖。
（2）次月5日前完成100%，但前一期限内未完成指标，以当月25日为截止日期（不含）每延迟1天扣10元。
（3）在次月5日后，次月末前结清电费的扣2个月电费回收奖。
（4）在次月末未结清电费的，扣综合奖1个月，连续2个月未结清电费的扣综合奖2个月，连续3个月未结清电费的除扣综合奖3个月外并进行警告处理，连续3个月以上未结清电费的报局有关部门进行劝退处理。
（5）发生电费挪用、贪污等电费安全事故的，考核不得分，并上报追究法律责任。
（6）对欠费户实施停电措施必须按规定程序办理，发生欠费停电因停电手续不到位，引起客户上访的，除扣全额电费回收奖外，再扣全额优质服务奖。
第二十条所长、管理专责、线路运检班及营业班长、客户服务岗位人员按电费回收岗位职责分解做好工作，发现未做好岗位职责的，扣全额电费回收奖。线路运检班人员按所对应台区责任抄、收人员所获奖的一半发放。
第二十一条扣款金额超出电费回收奖部分在综合奖中扣除。
第二十二条所长将电费回收指标工作任务落实到人，并签订责任状。对拒绝签订责任状者实行回退到局人力资源科处理。未完成责任指标人视其影响本单位电费回收程度给
（续表）
予扣发电费回收奖、综合奖处理，其扣发奖金由所长分配，做到奖罚分明。
附则
第二十三条本办法自××××年××月××日起执行。
作为企业财务管理中的一个重要部分，如果企业对应收账款管理不善，就会引起企业的资金流入不顺畅，也就不可避免地会引起一系列严重的后果。而赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并不能真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，这就加速了企业的现金流出。增加企业的应收账款成本，就会影响企业正常的生产经营活动。
所以，企业要根据自身的实际经营情况和客户的信誉情况来制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也使企业达到应收账款管理的目的。
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应付账款管理
企业在购买原材料、商品、物资或接受劳务等的过程中，需要付给供应商相应的款项，而这些应付的货款我们即称之为应付账款。应付账款的管理和记录负责人员必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的应付账款会计专门负责。应付账款专业人员不仅要了解基本的发票处理和付款职能，而且要对企业所有相关业务都很熟悉，能够对无主财产做出妥善的处理。另外，对采购环节的税收，支票欺诈的防范，电子发票的提交与支付等业务也要熟练掌握。应付账款管理人员的责任除了要支付账单之外，还要通过确保所有的交货、付款和合同条款的履行，来帮助企业构建良好的供应商关系。他们负责管理发票处理流程，以保证发票处理的及时性和准确性。
应付账款管理制度
建立应付账款管理制度，可以有效利用资金，提高企业的经济效益。下面列出的是某企业的应付账款管理规定，可供读者参考运用。
应付账款管理规定
××公司应付账款管理规定
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
总则
第一条为适应市场经济发展的需要，提高资金利用效果，加强应付款项的核算与管理，防止资金流失，根据国家相关财会的法律法规，制定本规定。
第二条应付账款是核算因公司购买材料、商品和接受劳务供应等应付而未付给供应商的款项。本规定所涉及的应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款及其他应付款。
应付账款的日常管理
第三条各物资采购部门应及时办理材料入库、发票报账等手续，以正确反映公司的应付账款。
第四条采购部门协调处理材料物资在入库、报账中所出现的问题，及时与供应商取得联系，并负责解决。
第五条对于预付货款的经济事项，各物资采购部门必须慎重把关，对于应付账款中的连续半年出现负数的单位，由各物资采购部门负责将款项追回，以避免公司的利益受到损失。
第六条应付账款的付款顺序：由各物资采购部门的经办人员办理好请款手续，分别经部门经理、分店（分公司）总经理或公司主管经理签字并经财务部领导审核签字后，方可到出纳处付款。
第七条财务部门负责应付账款核算管理，应根据供应单位的名称设置明细账，并设置在途资金辅助台账进行核算。
第八条对账清理工作由财务部和各物资采购部门共同进行，每半年至少应与供应商对账一次。
预收账款管理
第九条预收账款核算是公司按照合同规定向购货单位预收的款项，由财务部按购货
（续表）
单
位设置明细科目核算并定期督促经办部门人员及时清理。
第十条预收账款视同应付账款进行管理。
应付票据管理
第十一条应付票据是由于公司因购买材料商品和接受劳务采取商业汇票方式付款而开出的结算票据，有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，承兑期最长不超过6个月。
第十二条应付票据应按照票据种类，分设明细账户进行核算。
第十三条为了加强票据管理，财务部应设置《应付票据登记簿》，由专人负责，逐笔登记每一种票据的种类、号码、签发日期、到期日、承兑银行、票面金额、合同号、收款单位及经手人等详细资料，应付票据到期清付后，应在登记簿中逐笔注销，保管人应定期核对，以做到票据金额、账户及登记簿三相符。
第十四条对到期的应付票据金额，财务部必须及时地筹集资金，按期偿付票据，防止公司因未及时支付应付票据而产生的罚款损失。
其他应付款管理
第十五条其他应付款是指与公司主营购销业务没有直接关系的应付暂收其他单位或个人的各种款项，包括应付租人固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付及暂收其他单位的款项、应付退休职工的统筹退休金、应付承包风险抵押金等。
第十六条其他的应付款应按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置二级科目进行明细结算，每月终了对各明细款项的余额列出分户清单，以便通知有关部门或个人及时报账结算。
第十七条对于挂账较长的其他应付款，需要查明原因，以督促有关部门或个人及时清账。
附则
第十八条股东大会审议通过后，本规定自公布之日起实施。
第十九条本规定的最终解释权归公司董事会所有。
预收账款管理规定
××公司预收账款管理规定
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
一、 预收账款及内容
预收账款是企业按照合同规定，在销货或提供劳务以前，向客户预先收取的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔账款时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为是一项负债，即贷记“预收账款”账户。企
（续表）
业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款”账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1年（预收在1年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
二、 预收账款的会计处理
（1）账户设置：企业应设置“预收账款”的账户。该账户属于负债类账户，贷方登记企业向购货方预收的款项及购货方补付的款项，借方登记企业如期向购货方交货或提供劳务而实现的收入以及退回多交的款项，期末余额在贷方表示尚未实现收入或结清的预收款项，期末余额在借方表示应补收的款项。“预收账款”的明细账户应该按购货单位设置。
（2）账务处理。
对于预收账款的核算，实际工作中有两种做法：
①将发生的预收账款单独设置“预收账款”账户，从而进行核算，并将其期末数直接填列在资产负债表中。
②将预收的款项利用“应收账款”账户进行核算，即发生预收账款登记在“应收账款”的贷方，待交货或提供劳务结算时登记在“应收账款”账户的借方。这种方法虽然能在“应收账款”账户中完整反映与购货方的结算情况，但在填列资产负债表时需根据“应收账款”的明细账户进行分析填列，因此采用的企业多为预收账款不多的企业。
③借方发生额（表示预收账款减少）。与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏帐客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、贴现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费等。
④贷方发生额（表示预收账款增加）。预收客户的预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入等。
⑤期末余额。预收账款科目期末贷方余额、反映企业向购货单位预收的款项、期末借方余额属应收账款性质、反映企业应向购货单位或接通受劳务单位收取的款项。
三、异常账项提示
（1）长期大额挂账借方余额有资本不实抽逃资金或求人垫资虚假出资嫌疑。
（2）长期大额挂账借方余额有被人挪用资金及私设小金库或账外经营嫌疑。
（3）长期挂账的借方余额有已出现相关经济纠纷或已成事实坏账损失可能。
（4）长期挂账借方余额有虚开发票无款进账或有已收回未入账被挪用嫌疑。
（5）长期挂账贷方余额有隐匿收入偷漏税或出借银行账户代人进账的嫌疑。
（6）长期挂账借贷方余额有在预收应收或其他往来科目双户挂账串户嫌疑。
应付账款管理流程
应付账款的管理流程内容如下所示--
商品采购流程：
采购人员填写《采购申请单》、《预支单》，采购员在请购单上填写所需要的商品明细；请购单上要详细注明商品的品名、规格、数量、单价、预支金额等。采购员开请购单须经主管审批（超过主管审批权限需上报总经理审批）签字后，才能向出纳预支现金，并将第二联交于出纳保管。主管审批（超过主管审批权限需上报总经理审批），报会计审批（会计核查库存量、单价），采购人员采购。
仓库保管员依据厂商原始出货单负责验收商品入库，仓库保管员需开具《商品入库单》，并登记“库存商品账”。
采购员凭《商品采购原始凭证》、《采购申请单》、《商品入库单》填写《支出报销单》，并由主管（经理）审批，转会计审核签字，出纳处报账，冲销预支款，出纳据此登记“出纳流水账” ，登记完毕将单据移交给会计，由会计入账。
负责编制应付账款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表的有关项目进行核对。
检查应付账款的账龄分析结果。实施分析性复核，函证应付账款：
抽取应付账款进行函证，可选取与被审计单位交易量大、往来频繁的重要供应商，相对于企业财务状况来讲重大的应付账款、长期挂账的应付账款、非正常购买形式或经常发生购货退回或购货退回数量大的供应商等。
对于收到的回函，审计人员要调整在途事项，将回函与被审计单位的账面记录核对相符。对于仍存在不明原因的重大差异，应考虑采取替代审计程序。
记录函证结果，摘要说明函证账户的数量和总金额，收到回复和未收到回复的数量和金额，发现的差异和最后得出的结论。
